根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》规定和《黑龙江省财政厅关于组织开展2024年度行政事业单位会计信息质量检查工作的通知（黑财监〔2024〕35号）中“对同级工业和信息化部门及所属1家事业单位看开展检查......选取区域内1家国有企业（公司）开展检查”的要求，我局派出检查组于2024年8月13日开始，******有限责任公司开展2023年度的会计信息质量检查。现将检查结果报告如下：
一、******改革局（工业和信息化部门）检查情况
（一）被检查单位基本情况
******改革局是政府机关，属于行政单位，2023年末实有人数25人较上年度增加3人。
2023年，该局总收入1467.88万元。其中：一般公共预算财政拨款收入1415.26万元，政府性基金预算财政拨款收入20.34万元，其他收入32.28万元。
2023年，该局总支出决算1467.88万元，其中：基本支出421.65万元，项目支出1046.23万。
检查过程中发现，该单位能按照预算安排使用资金，会计基础比较规范，会计信息质量较好。
被检查单位在近两年接受审计、税务等部门检查过程中无被处理情况，会计核算和财务报告编制符合相关法规和制度的要求。
（二）检查发现的问题
1.未使用公务行购买机票。
2023年11月27号，该单位1人出差上海参加进博会，未使用公务行购买机票，金额3769元。
2.未及时取得票据。
2023年开展促进消费发放电子消费券（第七期），6月1日至6月15日止，最后一次支付补贴资金217110元，套利追回资金28200元，截至2024年8月26日仍未取得红冲营销发票。
3.开展政府采购活动公示公告时限超期。
嘉荫县2023年沿江沿线通信基础设施项目采购配套光伏设备2023年6月20日发布意向公开，6月25日实施计划备案开展采购活动，意向公开时间不足30日。
嘉荫县2023年沿江沿线通信基础设施项目采购配套光伏设备2023年7月18日发布中标通知书，7月28日签订合同，8月8日在黑龙江省政府采购网上公告，预期发布合同公告，超期向财政部门备案合同。
国防动员演练服装等6个政府采购项目于2023年11月22日签订合同，11月27日在黑龙江省政府采购网上公告，合同公告时间多于2日。
（三）整改要求
1.未使用公务行购买机票。
违反了《嘉荫县机关事业单位差旅费管理办法》第二十八条规定，该单位要加强《嘉荫县机关事业单位差旅费管理办法》等学习，严格执行相关规定，杜绝此类问题再次发生。
2.未及时取得票据。
该单位应严格按照“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》......应当取得对方有效证明后开具红字发票。”的规定及时取回发票入账。
3.未依规开展政府采购活动。
该单位应严格按照《关于开展政府采购意向公开工作的通知》（财库〔2020〕10号）、《黑龙江省财政厅关于规范和优化政府采购程序的通知》（黑财规〔2023〕5号）规定，按照时限要求进行公示公开，合同备案，提高政府采购透明度。
以上问题该单位均已整改完毕。
******有限责任公司检查情况
（一）被检查单位基本情况
******有限责任公司成立于1998年6月，属国有独资企业，从事旅客运输等业务，财务独立******有限责任公司在职职工20人，退休职工41人，遗属5人。
2023年收入总额94.50万元，其中：营业收入70.15万元，营业外收入24.35万元（其中：政府补助23.7万元），2023年收入较2022年收入减少4.51万元，其中：营业收入减少45.58万元，营业外收入增加41.07万元。
2023年支出总额230.40万元，其中：营业成本43.93万元，税金及附加22.10万元，管理费用162.63万元，财务费用0.32万元，营业外支出1.42万元。
（二）检查发现的问题
1.会计基础工作规范方面的问题。
（1）会计凭证的完整性。
站内小卖部承包合同不完善，没有标注时间，无经手人签字。
各单位租车款合同不完善，缺少经手人签字或者公章。
（2）财产清查制度执行不严格，往来账目清理不及时。
截至******有限责任公司的往来账目中，其他应收款897030.06元，其他应付款220104.71元，长期挂账未清理。
2.国有资产核算管理不规范的问题。
（1）国有资产被其他单位无偿使用。
******有限责任公司老客运站******服务中心使用2个、科学技术协会使用2个、新时代文明实践中心2个，2023年上述单位未交租金29万元（5.8万元*5年）。
（2）固定资产出租未签合同，且未收取租金。
******有限责任公司(新客运站)实有车位36个，经检查，尚有13个营运车辆有偿存放未收取租金，也未签定租赁合同。
（三）整改要求
1.会计基础工作规范方面的问题。
要加强对《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的学习，按要求签订合同文件，加强落实财产清查制度，及时清理往来账目，按时履行相关协议。
2.国有资产核算管理不规范的问题。
违反了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第九条 的规定。该单位在国有资产核算管理过程中要严格执行《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，规范对国有资产核算的管理。
其中“会计凭证的完整性”问题该单位已整改完毕，其余问题均正在整改。
四、监督举报联系方式
监督电话：0458-******
******财政局
2024年9月9日
